3.9 Расчет технико-экономических показателей

Расчет технико-экономических показателей позволяет определить эффективность проекта. В основу их расчета положена система "Директ-костинг", которая позволяет определять эффективность проекта с использованием объема оказания услуг.

Данные заносим в таблицу 12.

Таблица 12 - Расчет технико-экономических показателей

· · Условный выпуск продукции

УВП = F_в/Н_вр, шт. (21);

где: УВП - условный выпуск продукции за год;

F_в - годовой фонд времени;

Н_вр - норма времени на изготовление одной модели.

УВП= 4633,2/4,5=1029,6 шт.

· Выручка за год без НДС - это поступление денежных средств от продажи товаров, работ или услуг.

В_р = Ц_о(без НДС)*УВП, руб. (22);

где: В_р - выручка за год без НДС;

Ц_о - цена на одну услугу без НДС;

УВП - условный выпуск продукции за год,(ф 21)

В_р=1419,64*1029,6=1461661,34 руб.

· Переменные расходы - это затраты, величина которых зависит от объёма выпуска продукции.

У_пер = УВП * У_пер1, руб. (23);

где: У_пер - условно переменные расходы за год;

УВП - условный выпуск продукции за год (ф 21)

У_пер1 - условно переменные расходы на одну модель (таб.11)

У_пер=1029,6*928,08=955551,16 руб.

· Маржинальный доход - это разность выручки от реализации продукции и переменных затрат на производство данной продукции.

М_ард = В_р -У_пер, руб. (24);

где: М_ард - маржинальный доход;

В_р - выручка за год без НДС;(ф 22);

У_пер - условно переменные расходы за год.(ф 23);

М_ард=1461661,34 - 955551,16 = 506110,18 руб.

· Постоянные расходы - это затраты, независящие от изменения объема производства.

П_остр = УВП*УПОСТ₁, руб. (25);

где: П_остр - постоянные расходы за год;

УВП - условный выпуск продукции за год. (21)

УПОСТ₁-условно-постоянные расходы на одну модель (таб.13)

П_остор=1029,6*254,96 =262506,8 руб.

· Прибыль от продаж - это прибыль, получаемая предприятием в результате изготовления и продажи продукции собственного производства.

П_оп = М_ард - П_остр, руб. (26);

где: П_оп - прибыль от продаж;

М_ард - маржинальный доход;(ф 24)

П_остр - постоянные расходы за год.(25)

П_оп=506110,18 -262506,8 = 243603,36 руб.

· Налог на имущество - это налог, устанавливаемый на имущество организаций или частных лиц.

Н_ни = 2,2 % * С_ос / 100 %, руб. (27);

где: Н_ни - налог на имущество;

С_ос - стоимость основных средств. (табл. 7, графа 5)

Н_ни=2,2%*4105/100=90,31 руб.

· Прибыль до налогообложения - прибыль от продаж за вычетом операционных и внереализационных доходов и расходов.

П_дн = П_оп - Н_ни, руб. (28);

где: П_дн - прибыль до налогооблажения;

П_оп - прибыль от продаж;(ф 26)

Н_ни - налог на имущество.(ф 27)

П_дн = 243603,36 - 90,31 = 243513,06 руб.

· Налог на прибыль - прямой налог, взимаемый с прибыли организации.

Н_нп = П_дн*20%/100%, руб. (29);

где: Н_нп - налог на прибыль;

П_дн - прибыль до налогооблажения.(ф 28)

Н_нп = 243513,06 *20/100 = 48702,6 руб.

· Чистая прибыль - часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.

Ч_п = П_дн-Н_нп, руб. (30);

где: Ч_п - чистая прибыль;

П_дн - прибыль до налогооблажения;(ф 28)

Н_нп - налог на прибыль.(ф 29)

Ч_п = 243513,06 - 48702,6 = 194810,46 руб.

· Рентабельность продукции

Р_енп = Ч_п /В_р* 100%, % (31);

где: Р_енп - рентабельность продукции;

Ч_п - чистая прибыль;(Ф 30)

В_р - выручка за год без НДС.(Ф 22)

Р_ент = 194810,46 /1461661,34 *100% = 13,3 %

· Цена единицы продукции (без НДС) Ц_еп, руб.;

Ц_еп - цена единицы продукции (без НДС). (таб 15)

Ц_еп = 1419,64 руб.

· Условно-переменные затраты - это расходы, которые изменяются в прямой пропорции в соответствии с увеличением или уменьшением объемов предоставления услуг. У_пз, руб.;

У_пз - условно-переменные затраты на одну модель. (таб 11)

У_пз = 928,08 руб.

· Точка безубыточности - минимальный объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

Тб = М_ард/(Ц_еп-У_пз), шт. (34);

где: Т_б - точка безубыточности; М_ард - маржинальный доход; (ф 24)

Ц_еп - цена единицы продукции (без НДС); (ф 32)

У_пз - условно-переменные затраты на одну модель. (ф 33)

Т_б = 506110,18/(1419,64-928,08) = 1030 шт.

· Порог рентабельности - это величина объема продаж, при котором компания, не получая прибыли, может покрыть все свои текущие расходы.

П_рен = В_р*П_остр/М_ард, руб. (35);

где: П_рен - порог рентабельности;

В_р - выручка за год без НДС; (ф 23)

П_остр - постоянные расходы за год; (ф 25)

М_ард - маржинальный доход. (ф 24)

П_рен = 1461661,34*262506,8/506110,18= 758127,5 руб.

· Стоимость основных средств - это стоимость их воспроизводства на определенный период. С_ос руб.;

С_ос - стоимость основных средств.(таб 7.гр 5)

С_ос = 4105 руб.

· Аренда помещения - это форма имущественного договора, при которой собственность передаётся во временное владение и пользование (или только во временное пользование) арендатору за арендную плату.

Ар.пом.г.= Ар.пом.м*12; руб. (37);

где: Ар.пом.м- аренда помещения.(таб 12)

Ар.пом.г. = 15000*12 = 180000 руб.

· Регистрация деятельности Р.деят; руб.

где: Р.деят - регистрация деятельности. (3000-10000) руб.

Р.деят = 5000 руб.

· Затраты на создание проекта - это стоимостное выражение использованных в хозяйственной деятельности организации за отчётный период материальных, трудовых, финансовых и иных ресурсов.

З_нсп = С_ос +Ар.пом+Р.деят, руб. (39);

где: З_нсп - затраты на создание проекта;

С_ос - стоимость основных средств;(ф 36)

Ар.пом - аренда помещения;(ф 37)

Р.деят - регистрация деятельности.(ф 38)

Знсп = 4105 + 180000 + 5000 = 189105 руб.

· Эффективность проекта - это категория, отражающая соответствие проекта целям и интересам его участников.

Эфпр = Ч_п/З_нсп (40);

где: Эфпр - эффективность проекта;

Ч_п - чистая прибыль;(ф 30)

З_нсп - затраты на создание проекта.(ф 39)

Эфпр = 194810,46/189105= 1,03

· Нормативный показатель окупаемости - показатель экономической эффективности капитальных вложений; определяется отношением капитальных вложений к экономическому эффекту, обеспечиваемому ими:

Нп_ок - нормативный показатель окупаемости. (0,16)

Нп_ок = 0,16

· Нормативный срок окупаемости Н_сок

Нс_ок = 6лет

· Фактический срок окупаемости - срок окупаемости, рассчитанный на основании фактических показателей хозяйственной деятельности организации, осуществляющей инвестиционный проект.

Т_ф = 1/ Эфпр (43);

где: Т_ф - фактический срок окупаемости.

Эфпр- фактическая эффективность проекта (ф 40)

Т_ф = 1/1,03 = 0,9

По расчетам эффективности проекта, можно сделать вывод, что проект эффективен, так как нормативный показатель окупаемости (0,16), ниже фактического, а фактический срок окупаемости (0,9 года), ниже нормативного (6 лет), это позволяет сделать вывод, что затраты на создание проекта (189105 руб.), окупятся за 0,9 года.